في هذه المقالة سنتعرف على انواع المصاريف في الشركات التجارية، التجارية، وكيف يمكن إدارتها بكفاءة لتعزيز الأداء المالي للشركة، كما سنتطرق إلى المصاريف التشغيلية، والمصاريف الإدارية، والمصاريف التسويقية، والمالية، والمصاريف الرأسمالية، وغيرها من الفئات الرئيسية للمصاريف.
من خلال فهم شامل لأنواع المصاريف المختلفة وكيفية إدارتها بشكل فعال، سوف تتمكن الشركات التجارية من تعزيز موقفها التنافسي، والحفاظ على استدامتها المالية على المدى الطويل، هذا الفهم سيمكن المديرين والقادة من اتخاذ قرارات جيدة وتخصيص الموارد بطريقة تحسن من الأداء الكلي للشركة.
أنواع المصروفات في المحاسبة
في عالم الأعمال، تلعب المصروفات دور هام في تحديد أرباح أي مشروع، فهم أنواع المصروفات المختلفة وتصنيفها بشكل صحيح يعد عنصر أساسي، لإدارة مالية فعالة وضمان استقرار واستدامة العمل، هذه المصروفات تمثل التكاليف التي تتكبدها المنشأة في سبيل تشغيل وتطوير أنشطتها، وتنقسم إلى عدة فئات رئيسية نوضحها لكم كما يلي:
أولاً: إن المصروفات الرأسمالية (CapEx)
تتعلق بالاستثمارات في الأصول طويلة الأجل، مثل شراء الممتلكات والمعدات، تطوير البنية التحتية، أو الاستحواذ على شركات أخرى، هذه المصروفات لها فوائد طويلة المدى وتستهلك على مدى عمر الأصول المستحوذ عليها.
ومن ضمن أصناف التكاليف الرأسمالية المذكورة:
مصروفات التحسين:
هي تلك النفقات التي يتم تكبدها لتحسين الأصول أو العمليات الموجودة في المشروع دون زيادة طاقتها الإنتاجية، تهدف مصروفات التحسين إلى زيادة الكفاءة والإنتاجية وتقليل التكاليف على المدى الطويل، أمثلة على ذلك:
- شراء برنامج جديد لإدارة المخزون لتحسين كفاءة العمليات اللوجستية.
- تركيب أنظمة إضاءة موفرة للطاقة لتقليل فواتير الكهرباء.
- تدريب الموظفين على مهارات جديدة لتحسين إنتاجيتهم.
مصروفات الإضافة:
هي تلك النفقات التي يتم تكبدها لشراء أصول جديدة أو توسيع العمليات الموجودة في المشروع لزيادة طاقتها الإنتاجية، تهدف مصروفات الإضافة إلى زيادة الإيرادات والربح على المدى الطويل، أمثلة عليها نوضحها لكم كما يلي:
- شراء آلة جديدة لزيادة الإنتاجية.
- فتح فرع جديد للمتجر لتوسيع قاعدة العملاء.
- شراء شركة منافسة لزيادة حصة السوق.
مصروفات الإحلال:
هي تلك النفقات التي يتم تكبدها لاستبدال أصول مستهلكة أو قديمة بأخرى جديدة للحفاظ على نفس الطاقة الإنتاجية، وهي تهدف إلى منع انخفاض الإنتاجية وتجنب تكاليف الصيانة المرتفعة، أمثلة عليها:
- استبدال سيارة التوصيل القديمة بسيارة جديدة.
- تجديد خطوط الإنتاج المستهلكة.
- استبدال أجهزة الكمبيوتر القديمة بأجهزة جديدة.
ثانيًا: المصروفات الإيرادية
هي تلك النفقات الخاصة بكسب أو الحفاظ على الإيرادات، تشمل مصروفات الإعلانات والتسويق، ورواتب مندوبي المبيعات، و عمولات الوكلاء، و تكاليف المشاركة في المعارض التجارية، أمثلة على ذلك:
- تصميم و طباعة إعلانات جديدة لترويج المنتجات.
- حضور معرض تجاري للتواصل مع عملاء جدد.
- دفع عمولة لوسيط لبيع منتج معين.
مصروفات الشراء Purchase Expenses
وهي النفقات الخاصة بشراء المواد الخام والمستلزمات الضرورية لإنتاج السلع أو تقديم الخدمات، تشمل تكلفة المواد الخام، وتكاليف الشحن، و تكاليف التخزين، مثل شراء المواد الخام لصنع الأثاث، ودفع تكاليف شحن بضائع من المورد، واستئجار مستودع لتخزين المواد الخام.
مصروفات البيع Selling Expenses
النفقات الخاصة ببيع المنتجات أو تقديم الخدمات بعد إنتاجها، تشمل رواتب مندوبي المبيعات، و عمولات الوكلاء، و تكاليف الإعلانات والتسويق، و تكاليف التغليف والشحن، نوضح لكم فيما يلي أمثلة على ذلك:
- دفع عمولة للبائع بيع منتج معين.
- تصميم و طباعة كتيبات إعلانية للترويج للمنتجات.
- شراء أكياس تغليف لمنتجات المتجر.
مصروفات تشغيلية Operating Expenses
تعتبر هذه المصروفات ضرورية لتشغيل وإدارة الشركة بشكل يومي، تشمل رواتب الموظفين، تكاليف المرافق (كهرباء، ماء، للايجار)، مصاريف النقل والاتصالات، تكاليف الصيانة والإصلاحات، وغيرها من التكاليف التشغيلية، هذه المصروفات غالباً ما تكون متكررة وضرورية للحفاظ على استمرارية العمليات.
تكاليف إدارية وعامة
من انواع المصاريف في الشركات التجارية وهي عبارة عن النفقات التي يتم تكبدها لإدارة وتشغيل المشروع بشكل عام وليس مرتبطة بشكل مباشر بالإنتاج أو المبيعات، تشمل رواتب الإدارة العليا، و إيجار مبنى المكتب، و فواتير الكهرباء والمياه، و تكاليف التأمين، و تكاليف الصيانة، و تكاليف المحاسبة والمراجعة، الأمثلة الموضحة على ذلك:
- راتب المدير العام.
- إيجار مبنى الإدارة.
- فاتورة هاتف المكتب.
- تكلفة نظام برامج المحاسبة.
- رسوم المراجعة المالية.
تكاليف مالية وتمويلية
عبارة عن النفقات التي تنشأ عن استخدام الأموال في الاستثمار في أصول المشروع، مثل تكلفة استهلاك الأصول الثابتة، و تكلفة فرصة الاستثمار الضائعة، وهي تعتبر مهمة لتقييم صحة المشروع المالية فهي تساعد على تحديد الربحية والكفاءة المالية للمشروع وتقييم قدرته على سداد التزاماته المالية.
كما أنها تساهم في تحديد أفضل خيارات التمويل للمشروع وتقييم جدوى المشاريع الاستثمارية قبل تنفيذها، وتعمل على تحسين كفاءة استخدام الأموال وتقليل المخاطر المالية للمشروع، وتتطلب السلطات المالية من الشركات إعداد تقارير مالية دقيقة تظهر التكاليف المالية والتمويلية للتأكد من امتثالها للقوانين واللوائح المعمول بها.
مصروفات التأسيس:
تشمل رسوم تأسيس الشركة، و تكاليف الدراسات والبحوث السوقية، و شراء الأصول الثابتة الأولية، و تكاليف التسويق والترويج، و رواتب الموظفين في الفترة الأولية لتأسيس المشروع، من أبرز الأمثلة على ذلك:
- رسوم تسجيل اسم الشركة في السجل التجاري.
- تكلفة تصميم شعار وهوية بصرية للمشروع.
- شراء أجهزة كمبيوتر و أثاث مكتب.
- تصميم و طباعة مواد ترويجية للمشروع.
- دفع رواتب الموظفين في أول ثلاثة أشهر من عمل المشروع.
ومن أبرز الخصائص الخاصة بمصروفات التأسيس ما يلي:
- لا تتكرر بشكل منتظم بعد تأسيس المشروع.
- تعتبر استثمار طويل المدى يساهم في تعزيز القيمة المالية للمشروع.
- يتم استهلاكها على مدى السنوات المالية التالية لتأسيس المشروع.
ما هي الرسوم المقدمة والرسوم المستحقة؟
هي تلك الرسوم التي يتم دفعها قبل تقديم الخدمة أو الحصول على المنتج مثل رسوم التسجيل في دورة تعليمية، رسوم العضوية في نادي رياضي، دفعة مقدمة لشراء منزل، من أبرز خصائصها:
- لا يمكن استرداد الرسوم المقدمة في حال عدم الاستفادة من الخدمة أو عدم شراء المنتج.
- يتم تسجيل الرسوم المقدمة كمُقترض في الميزانية العمومية للسر حتى يتم تقديم الخدمة أو بيع المنتج.
- تقابل الرسوم المقدمة الإيرادات المستقبلية التي ستحققها الشركة من تقديم الخدمة أو بيع المنتج.
- أما الرسوم المستحقة فهي الرسوم التي تستحق الدفع بعد تقديم الخدمة أو الحصول على المنتج، من بينها فاتورة خدمات المرافق، فاتورة شراء بضائع من مورد، إيجار شهر لمسكن، ومن أبرز خصائصها:
- في بعض الحالات، يمكن استرداد الرسوم المستحقة في حال إعادة المنتج أو عدم الرضا عن الخدمة.
- تسجيل الرسوم المستحقة يتم كمطالبة في الميزانية العمومية للسر حتى يتم دفعها.
- تطابق الرسوم المستحقة النفقات المستقبلية التي سوف تتحملها الشركة لدفع ثمن الخدمة أو المنتج.
المصروف المقدّم:
المصروف المقدّم هو تكلفة أو مبلغ تم دفعه مقدماً للحصول على سلعة أو خدمة في المستقبل، وهذا يعني أن المنشأة قد قامت بالدفع لأمر ما قبل الحصول على المنفعة أو الخدمة الفعلية وهو من انواع المصاريف في الشركات التجارية التي من أمثلتها ما يلي:
- الإيجار المدفوع مقدماً لمكتب أو منشأة الشركة
- التأمين المدفوع مقدماً على الممتلكات أو السيارات
- الاشتراكات المدفوعة مقدماً لخدمات معينة
- الدفعات المقدمة للموردين لشراء مواد خام أو بضاعة
في هذه الحالات، المنشأة قد دفعت المبالغ قبل الحصول على المنفعة الفعلية، ويتم تسجيل هذه المدفوعات المقدمة كأصل في الميزانية العمومية، ثم يتم تحميل هذه المصروفات على الدخل عندما يتم الحصول على السلع أو الخدمات المدفوعة.
المصروف المستحق:
المصروف المستحق فهو التكلفة التي تم تكبدها في الفترة المالية الحالية ولكن لم يتم سدادها أو دفعها بعد، في هذه الحالة تكون المنشأة قد استفادت من السلع أو الخدمات ولكن لم تقم بالدفع بعد، بعض الأمثلة عليها تشمل:
- الكهرباء والماء المستهلكة ولم يتم إصدار الفاتورة بعد
- الرواتب المستحقة للموظفين في نهاية الفترة المالية
- الفوائد المستحقة على القروض البنكية
- الضرائب المستحقة ولم يتم سدادها بعد
يتم تسجيل هذه المصروفات المستحقة التزامات في الميزانية العمومية، ثم يتم دفعها في الفترة التالية عندما تصبح مستحقة السداد.
ما هو التباين بين النفقات العامة والإدارية؟
النفقات العامة هي تلك النفقات التي لا يمكن ربطها بشكل مباشر بنشاط إنتاجي معين وتتعلق بشكل عام بإدارة وتشغيل المشروع مثل إيجار مبنى الإدارة، رواتب الإدارة العليا، فواتير الكهرباء والمياه، أما النفقات الإدارية هي تلك النفقات التي تتعلق بالأنشطة الإدارية داخل المشروع مثل رواتب الموظفين في القسم الإداري، تكاليف المواد المكتبية، مصاريف السفر للحضور في المؤتمرات.
ما هو الاختلاف بين التكاليف التشغيلية والإدارية؟
التكاليف التشغيلية هي تلك النفقات التي تستخدم بشكل مباشر في عملية الإنتاج وتقديم المنتجات والخدمات مثل رواتب عمال الإنتاج، تكلفة المواد الخام، مصاريف النقل والتوزيع، أما التكاليف الإدارية كما ذكرنا سابقاً هي تلك النفقات التي تتعلق بالأنشطة الإدارية داخل المشروع.
ما هي المصاريف غير النقدية؟
هي تلك النفقات التي لا يتم دفعها بالنقود ولكن يتم تسديدها باستخدام أصول أو خدمات أخرى مثل دفع إيجار المسكن باستخدام شقة مملوكة للمالك، أو تقديم خدمات استشارية مقابل أسهم في شركة ناشئة، أو شراء بضائع بالآجل مع وعد بالدفع في تاريخ لاحق.
ما هي المصروفات العرضية؟
المصاريف غير المتكررة التي لا تحدث بشكل منتظم وتنشأ عن أحداث غير متوقعة أو استثنائية مثل تكلفة إصلاح عطل كبير في آلة الإنتاج، غرامات دفعها المشروع نتيجة لمخالفة القوانين، خسائر ناجمة عن كارثة طبيعية.
هل المصروفات دائن أم مدين؟
المصروفات حساب مدين في الميزانية العمومية وذلك لأن المصروفات تمثل انخفاض في القيمة الصافية للموجودات للمشروع نتيجة لاستخدامه للموارد في عمليات الإنتاج وتقديم الخدمات بمعنى آخر، عندما تتحمل الشركة مصروف فإنها تدفع مبلغ من المال للحصول على خدمة أو منتج معين.
هذا الدفع يؤدي إلى انخفاض في المال النقدي أو الأصول الأخرى للمشروع، وبالتالي يقلل من القيمة الصافية للموجودات، لذلك يتم تسجيل المصروفات في جانب المدين من الميزانية العمومية للتأكد من مطابقة التأثير المالي لهذه النفقات بشكل دقيق.
ما هي الصفة الأساسية للنفقات غير المباشرة؟
هي تلك النفقات التي لا يمكن نسبتها بشكل مباشر إلى منتج أو خدمة معينة وتتوزع على عدة منتجات أو خدمات مثل رواتب الموظفين في القسم المالي، تكاليف الإنترنت وخدمات الاتصالات، مصاريف التأمين على المباني والمعدات.
ما معنى مصاريف غير منظورة؟
هي المصاريف التي لا يمكن قياسها أو تقديرها بدقة وتنشأ عن فقدان الفرص أو تلف السمعة أو غيرها من العوامل غير الملموسة مثل تكلفة فقدان عميل نتيجة لتقديم خدمة سيئة، وتراجع قيمة العلامة التجارية نتيجة لأزمة إعلامية.
ما هي الاختلافات بين تكاليف التأسيس والأصول الثابتة؟
تكاليف التأسيس هي تلك النفقات الاستثنائية التي يتم تكبدها في مرحلة إنشاء المشروع وتشمل على سبيل المثال رسوم تأسيس الشركة، تكاليف الدراسات والبحوث السوقية، شراء الأصول الثابتة الأولية، أما الأصول الثابتة هي الموجودات الملموسة التي تملكها الشركة و تستخدمها في عملياتها لأكثر من سنة مالية واحدة وتشمل على سبيل المثال المباني والمعدات، الأراضي والمركبات، الأثاث والتجهيزات.
اسئلة شائعة حول انواع المصاريف في الشركات التجارية
ما هي المصروفات وانواعها؟
المصروفات هي نفقات يتم تكبدها من قبل شركة أو فرد للحصول على سلع أو خدمات لإنتاج سلع أخرى أو تقديم خدمات للعملاء، تسجل في جانب المدين من الميزانية العمومية، وبالنسبة الى انواع المصاريف في الشركات التجارية المصروفات التشغيلية، المصروفات الإدارية، المصروفات المالية، المصروفات غير المباشرة، المصروفات الاستثنائية.
ما هو الفرق بين المصروفات والايرادات؟
المصروفات هي نفقات يتم تكبدها للحصول على سلع أو خدمات، والإيرادات هي الأموال التي تحصل عليها الشركة من بيع سلعها أو خدماتها.
ما هي المصروفات البيعية والتسويقية؟
نفقات تستخدم لزيادة مبيعات الشركة وتعزيز علامتها التجارية، مثل رواتب مندوبي المبيعات، إعلانات، تكاليف المعارض التجارية.
ما هي المصاريف الغير نقدية؟
نفقات يتم دفعها بغير النقود، مثل سلع أو خدمات، مثل دفع إيجار المكتب بشقة مملوكة، تقديم خدمات استشارية مقابل أسهم.
